Accountants maken een frauderisicoanalyse voordat zij boekhouding controleren. Die analyse moet potentiële risico's blootleggen. De accountants volgen wel de verplichte stappen om zo'n analyse op te tuigen, maar kijken daarbij niet kritisch genoeg naar het frauderisico.

"Een wettelijke controle krijgt een valse start als de frauderisicoanalyse die hieraan voorafgaat oppervlakkig wordt uitgevoerd", zegt AFM-bestuurslid Hanzo van Beusekom.

Zo wordt het risico op fraude in de omzetverantwoording vaak niet goed op waarde geschat. Ook staat er niet altijd specifiek dat het management zelf ook fraude kan plegen.

Het viel AFM ook op dat er genoeg redenen worden genoemd waarom frauderisico's er niet zouden zijn. "Dat is de omgekeerde wereld", benadrukt de toezichthouder. In plaats daarvan zouden accountants goed moeten kijken waar de risico's wel zitten.